跨國家庭在進行財富傳承時，常會以信託作為核心工具，但只要成員或資產與美國有所連結，美國信託稅便成為必須理解的關鍵議題。許多看似單純的資產移轉，在美國稅法下可能有截然不同結果，尤其涉及身分、資產來源與分配方式時，更需謹慎處理。建議在規劃前參考專業資訊，例如 美國信託稅 相關內容，以便建立完整概念。

跨國家族為何特別需要重視美國信託稅？

白雲蒼狗的移民、留學與跨國投資，使得越來越多家庭與美國產生連結。以下任一情況皆可能引發美國信託稅義務：

• 家族成員中有人持有美國公民或綠卡身分
• 信託內含美國來源所得（如美股配息、租金）
• 信託持有美國不動產
• 受託人或決策人為美國稅務居民
• 信託向美國人士進行分配或贈與

只要其中一項成立，就可能使信託被視為美國稅務體系的一部分，進而落入美國信託稅的規範。

美國信託稅如何影響家族傳承安排？

美國對信託的課稅方式涵蓋所得稅、贈與稅與遺產稅三大面向，因此在規劃傳承架構時需同時考量：

• 信託所得是否由設立人、受益人或信託本身承擔
• 資產移轉是否屬於應稅贈與
• 逝世時信託資產是否需納入美國遺產稅
• 分配給受益人時是否須申報美國所得稅
• 信託是否需要每年向美國國稅局提交報表

若未事先確認上述影響，傳承架構可能面臨高額稅負或補稅風險。

設立人是美國人 vs 非美國人：課稅差異很大

美國信託稅中最重要的變因之一，就是設立人的身分。

若設立人是美國人：

• 許多信託會被歸類為 Grantor Trust（設立人信託）
• 信託所得通常直接視為設立人所得
• 海外信託仍需填報美國相關表單
• 分配與否都可能影響個人稅負

若設立人不是美國人：

• 非美國來源所得通常不需在美國課稅
• 若受益人是美國人，分配後仍可能產生申報義務
• 若信託持有美國來源所得，仍可能被課稅
• Grantor 與 Non-Grantor 的判定將影響整體架構設計

因此，在信託成立前先檢視所有成員的稅務身分，是避免踩雷的第一步。

美國受益人收到信託分配時會發生什麼事？

受益人身分若與美國有關聯，不論信託設立於境外或境內，可能會面臨以下義務：

• 收到分配後須申報所得來源與性質
• 若信託被視為 Foreign Trust，須填報額外表單
• 若未依規定申報，可能面臨高額罰鍰
• 分配中含利息、股利或資本利得時，課稅方式不同
• 若為累積所得分配（accumulation distribution），稅負可能更重

許多風險來自「不知道自己需要申報」，並非來自實際稅額本身。

常見的家族傳承錯誤：信託≠免稅工具

跨國家族常見的誤解包括：

• 認為把資產放進信託後就不用申報
• 誤以為信託在海外就不會被美國追稅
• 未檢視受益人的美國身分導致漏報
• 信託架構過複雜卻無配套的申報策略
• 忽略信託是否被歸類為 Grantor Trust

信託確實能達成財富保護與傳承，但若未配合美國稅法設計，反而可能提高風險。

如何正確規劃以降低美國信託稅風險？

跨國家族可透過以下原則降低稅務風險：

• 事先確認設立人、受益人與受託人的美國身分
• 避免信託直接持有美國不動產
• 建立清楚的收入分類與帳務紀錄
• 評估美國來源所得是否能透過架構調整降低暴露
• 每年確認是否須提交美國海外信託表單
• 在分配前進行稅務試算，避免累積所得分配的高額稅負

正確且合規的信託架構，能提升家族財富安全性，同時兼顧跨國節稅效果。

本文僅供一般資訊參考，非稅務或法律建議。相關稅務適用依個別情況而異，請諮詢專業人士以取得專屬評估。